Jue. 06 de Oct. de 2022

Gobierno-Hacienda. Ponencia para primer debate del proyecto de reforma tributaria (2). Principales cambios respecto al proyecto original en Impuesto al patrimonio, Régimen Simple para pymes, sobretasa de renta para sector mineroenergético, presencia económica significativa, GMF, presencia económica significativa

Impuesto al patrimonio. Se plantea un esquema de transición que permita a los contribuyentes reconocer, de forma gradual, el valor intrínseco de las acciones poseídas para efectos de determinar la base gravable del impuesto al patrimonio. Esta fórmula permite conservar como mínimo el reconocimiento del costo fiscal de las acciones o cuotas de interés social y de manera progresiva adicionar un porcentaje, del 25% en el año 2023 hasta el 100% en el año 2026,

Se incluye una excepción a la aplicación del valor intrínseco de las acciones que no cotizan en bolsa, para las empresas emergentes (comúnmente denominadas start-ups), con el cumplimiento de unos requisitos objetivos que son coherentes con el modelo de negocio de estas empresas emergentes.

En este mismo orden de ideas, se incluye un nuevo umbral, de carácter temporal, con una tarifa del 1,5% para patrimonios superiores a 239.000 UVT.

Se realizan ajustes de forma para precisar que a la base gravable del impuesto al patrimonio expresada en UVT se le deben restar 72.000 UVT (no 73.000 UVT como quedó en el proyecto de ley radicado) para determinar el impuesto, a fin de que sea consistente con los rangos en UVT para el segundo umbral de la tabla que va desde las 72.000 UVT hasta las 122.000 UVT y se le aplica la tarifa marginal de 0.5%.

De otro lado, se realizan ajustes de forma en la tabla donde se establecieron los umbrales para precisar que el segundo umbral comprende los rangos mayores (>) a 72.000 UVT hasta 122.000 UVT y el tercer umbral comprende los valores mayores (>) a 122.000 UVT. Finalmente se establece una tarifa temporal del 1.5% para los patrimonios superiores a 239.000 UVT por los años gravables 2023, 2024, 2025 y 2027.

Pymes. En este mismo sentido, se establece que aquellas personas naturales contribuyentes del SIMPLE con ingresos menores a 3.500 UVT tendrán la calidad de no responsables del impuesto sobre las ventas -IVA y se establece una exclusión del pago bimestral de anticipos para estos contribuyentes. Así mismo, se elimina de los requisitos para acceder al régimen SIMPLE estar al día con las obligaciones tributarias.

Finalmente, se incluye un beneficio adicional para los contribuyentes del régimen SIMPLE consistente en otorgar un descuento del gravamen a los movimientos financieros -GMF pagado, el cual no será concurrente con el descuento por concepto de ventas de bienes o servicios realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos de pagos electrónicos.

Sector de hidrocarburos y minero-energético. Sobretasa a ciertas entidades del sector de hidrocarburos y minero. Se establece una sobretasa de renta de 10pp para el año 2023, de 7,5 pp para el año 2024 y de 5pp para el año 2025 y siguientes, a ciertas entidades del sector de hidrocarburos, como las entidades extractoras de petróleo y gas natural, y del minero, como las entidades extractoras de carbón, minerales preciosos y otros minerales.

Aplica para en el año gravable correspondiente, tengan una renta gravable igual o superior a 50.000 UVT. Se precisa que este umbral se calculará de manera agregada para las actividades realizadas por personas vinculadas en los términos del artículo 260-1 del E.T.

A su vez, se determina que esta sobretasa está sujeta a un anticipo del 100% de la misma.

Con esta sobretasa la Tasa de tributación efectiva del sector pasaría de 26,7% a 30,5%. Se elimina el impuesto a las exportaciones.

Adicionalmente, se prohíbe la deducción de las regalías en el impuesto sobre la renta.

Generación de energía eléctrica a partir de fuentes hídricas. Se establece una sobretasa a las empresas generadoras de energía a partir de fuentes hídricas, que, en el año gravable correspondiente, tengan una renta gravable igual o superior a 30.000 UVT, del 3% para los años 2023 a 2026. A su vez, se determina que esta sobretasa está sujeta a un anticipo del 100% de la misma.

Teniendo en cuenta que desde mayo de 2022 los precios de los contratos de ambos mercados (regulado y no regulado) presentaron crecimientos anuales de 11,6% y 19,7%, variaciones en precios de energía más elevadas desde 2009; y, que durante 2022 han existido condiciones hidrológicas optimas que han permitido reducir los costos de generación eléctrica, ambas condiciones mejoran los márgenes del componente de generación eléctrica, por lo que se espera que tengan una mayor capacidad de pago impositivo en el año en curso y los años venideros de estos contribuyentes.

Impuestos saludables se incorporan como un título independiente dentro de la reforma.

Así mismo, se realizan ajustes a la estructura de los tributos: siendo estos

i) la definición de azucares añadidos,

ii) se ajustan los criterios para determinar los bienes sujetos a estos impuestos saludables,

iii) se precisan los bienes exentos de los impuestos saludables,

iv) se precisan los hechos que generan estos impuestos,

v) aspectos relacionados con la fiscalización, vi) procedimiento en caso de operaciones anuladas, rescindidas o resultas,

vii) responsables,

viii) bases gravables,

ix) tarifas y

x) causación del impuesto.

En esta misma medida, en atención a las distintas discusiones y alternativas evaluadas por los ponentes y coordinadores y por el Gobierno nacional, se realizan ajustes a los bienes gravados con estos impuestos, identificándolos de manera específica y las exclusiones correspondientes.

Presencia económica significativa. Se elimina la modificación de dicho artículo y a su vez a su vez se ajusta todo el artículo 20-3 propuesto, para establecer criterios más concretos sobre la tributación cuando se configura la presencia económica significativa en Colombia.

Así mismo, se propone establecer en los numerales 1 y 2, cuando se configura la presencia económica significativa asociada a ingresos y cantidad de usuarios que posea la persona residente o no domiciliada.

De igual forma se indica que cuando corresponde a prestación de servicios desde el exterior, se aplica esta disposición independientemente la cantidad de usuarios o ingresos que obtenga el prestador del servicio.

El listado de los servicios a los cuales se pretende gravar y que se encuentran asociados a dichos servicios digitales.

Se establece la posibilidad que los prestadores de los servicios digitales desde el exterior, presente una declaración, en donde liquiden sobre la totalidad de los ingresos obtenidos por estos conceptos un impuesto de renta a una tarifa plana del 5%.

Y si el prestador opta por esta modalidad, podrá solicitar que no se le aplique la retención en la fuente del 10% que se propone establecer en el artículo 408 del Estatuto Tributario por estos conceptos.

Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros. Con el propósito de precisar las condiciones para la adopción del sistema de información que permita la verificación, control y retención del Gravamen a los Movimientos Financieros -GMF se otorga un plazo de 2 años a las entidades previstas en la norma para que pongan en funcionamiento este sistema. Ahora bien, se dispone que únicamente hasta el momento en el cual estas entidades pongan en funcionamiento el sistema dejarán de aplicar las condiciones establecidas en el numeral 1 del artículo 879 del Estatuto Tributario.

En atención a todos los argumentos expuestos anteriormente, se incorpora una nueva disposición que busca autorizar la ampliación de planta de personal, atendiendo los estudios técnicos requeridos para tal efecto y en cumplimiento del Marco Fiscal de Mediano Plazo y el Marco de Gasto de Mediano Plazo.

Importación de bienes objeto de tráfico postal. Con el propósito de proteger la industria nacional, evitar el uso injustificado o abusos de la red de tratados de libre de comercio, se elimina el artículo que contenía las modificaciones al literal j) del artículo 428 del Estatuto Tributario. En consecuencia, también se deroga este literal, al ser altamente compleja la fiscalización y control de estas importaciones.

Ingreso Base de Cotización independientes. Se deja en la reforma para oficializar la disposición que para la determinación de las cotizaciones de los independientes, la legislación expedida a partir del año 2007 (Ley 1122 de 2007, Ley 1753 de 2014 y Ley 1955 de 2019) ha considerado como base de cotización no el 100% del ingreso neto o disponible, sino el 40%.

Tasa de interés moratoria transitoria. Se propone una nueva disposición que permite, de manera transitoria, reducir la tasa de interés moratorio aplicable a las obligaciones tributarias en mora y, adicionalmente, permite recuperar la cartera morosa de los contribuyentes.

Régimen tributario especial. En la actualidad, los contribuyentes del régimen tributario especial que cada año realizan la solicitud de permanencia, cuentan únicamente con tres (3) meses para enviar la información financiera y de gestión, lo que ha conllevado a inconvenientes de cumplimiento por parte de la ESAL en razón a que al 31 de marzo, no se han logrado llevar a cabo las distintas asambleas generales para la aprobación de estados financieros cuya consecuencia ha sido la pérdida de calificación a este régimen tributario, volviéndolas contribuyentes del régimen ordinario.

Para tal efecto se plantea una modificación al artículo 364-5 del Estatuto Tributario, con lo que se pretende ampliar el término para que se efectúe la solicitud de permanencia dentro de los 6 primeros meses del año, fecha suficiente para poder obtener toda la información de la ESAL y su remisión a la Administración Tributaria.

Obras por impuestos. Estimando que actualmente los proyectos financiados con este mecanismo se encuentran dispersos en una cantidad considerable de municipios y con la finalidad de retomar la priorización y focalizar estos recursos en los municipios ZOMAC y PDET se realizan ajustes al texto del articulado para eliminar los municipios incluidos por medio de la Ley 2155 de 2021 y se incluyen los proyectos en departamentos que conforman la Amazonía del país y que cuenten con poblaciones inferiores a 85.000 habitantes, de acuerdo a lo certificado por la autoridad competente a 31 de diciembre de 2022.

Facilidades para el pago. Considerando que actualmente el artículo 814 del Estatuto Tributario permite únicamente que ciertos funcionarios de la DIAN puedan suscribir facilidades para el pago de obligaciones administradas por esta entidad, se incluye una modificación al mencionado artículo y, así, descentralizar la competencia para otorgar las facilidades de pago y facilitar al contribuyente el acceso a estas facilidades sin necesidad de garantías.

Impuesto de timbre. Con el objetivo de gravar las enajenaciones de inmuebles de alto valor, se propone establecer la tarifa del impuesto de timbre una tarifa marginal del 1,5% para los actos de enajenación de inmuebles a partir de 15.000 UVT.

IVA en servicios de transporte de valores. Considerando que los servicios de transporte de valores tienen características particulares que no se deberían enmarcar en la exclusión de servicios de transporte público, se establece la necesidad de someterlos a tributación del impuesto sobre las ventas -IVA a la tarifa general.

Retención en la fuente pagos tarjetas de crédito y débito. Con el objetivo de promover el uso de pagos con medios electrónicos o tarjetas emitidas por entidades vigiladas por el sector financiero y promover el comercio electrónico.

Se incorpora un nuevo artículo que pretende consagrar como una sola operación gravada, para efectos del gravamen a los movimientos financieros – GMF, la transferencia entre el tarjeta habiente o usuario del medio electrónico hasta la dispersión de fondos a los comercios a través de los adquirientes o sus proveedores de servicios de pago.

https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/ShowProperty?nodeId=/ConexionContent/WCC_CLUSTER-204055

Mié. 05 de Oct. de 2022

Gobierno-Transversal. Director de Planeación Nacional, Jorge Iván González. 28 de Septiembre. Diario la república.(2). Planeación del país y las regiones desde los diálogos regionales.

En cuanto a los diálogos regionales vinculantes, se busca un gobierno donde las personas puedan opinar. Estos diálogos no apuntan a resolver pequeñas cosas. Se señala que se requieren dar discusiones estratégicas, se busca priorizar entre grandes temas. Se le está preguntando a las comunidades: “que prefieren, dar toda la fuerza a la recuperación del río magdalena, a la priorización de vías terciarias o al acueducto o a otros proyectos de productividad, de sistemas de riego”.

Se tuvieron discusiones con los OCAD con ejemplos, “no podemos decir que el principal tema sea pedagogía digital en una escuela cuando no hay acueducto y cuando la escuela no tiene las mínimas condiciones de infraestructura y los niños demoran 3 horas para llegar al colegio.

Todos los alcaldes son conscientes de esto, en las reuniones se plantea bueno, acueducto?, escuelas? transporte escolar?. Imagínese un programa nacional de transporte escolar que garantice a los niños del pacífico que pueden llegar en media hora a las escuelas por lachas. Es una transformación radical, un sistema de lanchas, un proyecto de 2 a 3 billones de pesos.

Se escogieron 50 subregiones para los diálogos regionales es diferente al esquema departamental, en atención a tres criterios: el agua, por que el ordenamiento en torno al agua, el tema del conflicto y en tercer lugar las relaciones funcionales, donde no se puede separar por conmutaciones que hay, no puede separarse a Soacha de Bogotá ni a Buenaventura de Cali.

Cuál es el punto en el que debería actuar la planeación. Carolina Barco realizó un trabajo del sistema de ciudades, que consiste en entender los flujos, las aglomeraciones, cómo no puede entenderse Apartadó sin Medellín. Cómo se piensan estas interacciones y cómo se potencian de tal forma que las condiciones de vida no sean distintas.

Hay una duda muy fuerte sobre cuál es el papel del departamento y cuál la función que pueden tener las regiones administrativas de planeación, la región metropolitana. Se tiene que ir hacia conformar grandes áreas metropolitanas como en el caso de Medellín que se proyecta como departamento con cinco áreas metropolitanas, complementa el entrevistador.

El tema fiscal de los departamentos es importante, no tienen recursos, las ciudades grandes y medianas tienen todos los recursos que quieran por la ley 388 de 1997, si no los utilizan es por que no quieren. Con los municipios pequeños es otra cosa. El departamento no tiene recursos y se ha tratado de pegar de las regalías, pero los departamentos pueden tener funciones importantísimas en temas como ordenamiento territorial, autoridades ambientales, de tránsito. Pero se requiere conciliar CAR, Departamento, Regiones administrativas, un reto enorme.

Supongamos un mundo ideal donde se mejoren los impuestos prediales, dándole un porcentaje a los departamentos, recursos permanentes que fortalezcan a los departamentos, Hay que pensar todos los temas por que el departamento es vital como ordenador del territorio, como ente que puede pensar todos los temas de transporte intermunicipal, como se articulan con las CAR.

El POT de Bogotá y Chía no están articulados ni entre si ni con la Calera, quien haría esta articulación, el departamento?, la CAR?. Quien?.

DNP contrató una misión de descentralización que lleva seis meses, está bien concebida, va a responder a pregunta de cuál es la función del departamento y cómo se articula con el municipio, las funciones de los departamentos y los municipios, falta un año más le falta de trabajo.

Hubo una misión de finanzas territoriales el año pasado.

Un tema crucial es el de las RAPE por que permite consolidar anhelos de integración regionales. Se va a ver que se discute la misión de descentralización sobre este tema.

Hay cuatro grandes fuentes de recursos: PGN. SGP, SGR y los recursos de las ciudades, que son enormes en las ciudades, podrían ser más en las ciudades intermedias. La pregunta es en que momento se fraccionó todo?. El presupuesto no dialoga, son concurrencias asimétricas.

El presupuesto general debería estar articulado con el sistema general de regalías, con el sistema general de participaciones y los proyectos de los gobierno locales.

La comisión de gasto en el pasado propuso volver al prepuesto por programa. En el mundo ideal Colombia debería tener 15 grandes programas donde se conjuguen recursos nacionales, regionales, de regalías, se evitan las anualidades por que los programas tienen diferente duración, la división entre funcionamiento e inversión, es el mundo ideal propuesto por el Banco Mundial entre otros hace 20 años hay que ir a presupuesto por programas.

Mar. 04 de Oct. de 2022

Gobierno-Transversal. Debate sobre el TLC con Estados Unidos. Comisión Segunda de la Cámara de Representantes. Viceministro de comercio Felipe Quintero.27 de Septiembre de 2022

De acuerdo con la constitución del país el Ejecutivo tiene la facultad de hacer los acuerdos comerciales, que finalizan para que posteriormente estos acuerdos sean aprobados o no, en el congreso de la república en cuatro debates y posteriormente por la corte constitucional. La responsabilidad sobre el contenido de los acuerdos recae en el ejecutivo.

La ley 1868 de 2017, reglamentada en el decreto 1067 de 2018, exige al ejecutivo presentar una vez año al congreso informes anuales con la evaluación de los acuerdos comerciales.

La nueva administración no se propone renegociar los TLC. Lo que se adelanta hoy es una revisión de los acuerdos comerciales, con base en los informes de empalme, con los informes de administración e implementación de los acuerdos, que en el caso del TLC ya van 10 años de estos procesos, con base en conversaciones con los gremios de la producción, la sociedad civil y las discusiones en el congreso y a su vez dialogar con los socios comerciales para buscar que se den los equilibrios en diferentes áreas del acuerdo comercial en atracción de comercio, de inversión extranjera y atracción de empleo.

Se realiza un balance de las cifras del acuerdo con las cifras con las siguientes conclusiones:

Hay una balanza comercial negativa. Las exportaciones de Colombia a los Estados Unidos cayeron en los últimos años, lo que se explica en la reducción de las exportaciones de petróleo por cuenta de los menores precios internacionales y la menor demanda.

Las no minero energéticas pasaron en los últimos 10 años de 3.425 millones a 5.239 millones de dólares en 2021, un crecimiento del 53%, esto es positivo por que se dió mientras las exportaciones globales cayeron. Sin embargo, casi el 80% es café, flores y banano. Se hizo un acuerdo para mantener la misma base exportadora?, no, la idea es diversificar.

Se observa que en el restante 20% hay productos no tradicionales que están llegando a este mercado, con una preferencia por el TLC, encontrando que la Lima Tahití aparece como nuevo producto con USD$44 millones de dólares, el aguacate Hass con USD$13 millones de dólares, los arándanos con USD$4 millones de dólares, la uchuva con USD$4 millones de dólares la trucha USD$92 millones y la tilapia con USD$427 millones donde somos el primer oferente de tilapia en el mercado de Estados Unidos.

El balance es matizado, en donde hay una caída de las exportaciones minero energéticas, un aumento de las no minero energéticas concentradas en los tradicionales pero con avances en nuevos productos que son pequeños en términos de la estructura exportadora del país, pero importantes para los productores agropecuarios en las regiones y hacen diferencia.

Las importaciones desde los Estados Unidos son mayores que las exportaciones, en 75% de su valor son materias primas. Unas compiten con la producción local como el maíz y se importa también trigo y torta de soya. Hoy se se consumen en Colombia más de 6 millones de toneladas de maíz de las cuales el 85% tiene origen en los Estados Unidos. Son malas o buenas?. Hay costos y beneficios, pero hay que competir con la alta productividad del maíz en Estados Unidos además de los subsidios. El Minagricultura hará los esfuerzos buscará ampliar la frontera agrícola para se pueda producir competitivamente con las importaciones de los Estados Unidos.

La importación de maíz en Colombia ha beneficiado la cadena productiva avícola y porcícola, al reducir el costo de producción y por lo tanto el precio al consumidor estando más alcance de la canasta de los consumidores. El costo de las materias primas tiene un impacto positivo en la inflación.

En materia de inversiones, se señala que entre 2012 y 2021 la IED supera los 22 mil millones de dólares, hay empresas que han llegado al país en los sectores de servicios, alimentos, farmacéuticos, comercio minorista y producen en el país y exportando algunas de ellas al mercado de los Estados Unidos.

https://www.youtube.com/watch?v=FUzZcURBZts

Lun. 03 de Oct. de 2022

Gobierno-Transporte. Sobre políticas para reducción de gases contaminantes en el transporte. Presentación en la comisión sexta cámara de representantes. Viceministro de Transporte, Carlos Enrique Reyes Gonzales

Cuando se está conversando del Plan Nacional de Desarrollo, hay que ponerle todo el impulso, dándole fuerza a tres indicadores que harán parte del plan: 1. Transición energética, 2. Reducción de los costos logísticos, asociados a la calidad del aire 3. Reducir la siniestralidad de accidentes en el país.

Se estima que al final de 2022 8 mil personas fallecerán por cuenta de accidentes de tránsito, lo que está relacionado con otras cifras aún más preocupantes: en el 2016 teníamos 12,7 millones de motocicletas, para 2021 la cifra se acerca a los 17 millones, cinco millones más. En 2021 en plena pandemia se vendieron más de 720 mil motos, una alarma a tener en cuenta.

La solución está en los sistemas de transporte masivo que hoy son insostenibles y si no se motiva a los ciudadanos a utilizarlos, las inquietudes aumentan. Es el caso de Valledupar, se está en una aplicación del SITM con buses eléctricos como protagonistas, si el uso es del 50% o 65% no son sostenibles. Se requieren sistemas masivos sostenibles.

Del gobierno anterior se recogen varias iniciativas: 1. Ley 955 de 2019 que plantea la modernización de la flota de transporte del país. En el esfuerzo de sustitución vehicular en los vehículos con más de 20 años de uso. Hay un fondo que no requiere recursos del gobierno nacional, que permite incentivar la modernización de vehículos con peso bruto vehicular sea superior a 10,5 toneladas. Esto en base a unos beneficios como la exención de IVA que incentiva el cambio de los vehículos. Pero está en proyecto eliminar esta exención se solicita mantenerla para mantenerla. Hasta la fecha se han sustituido 3.000 vehículos pero hay por avanzar más. Es una meta de los 100 primeros días para continuar con el fondo en 2023. Se busca que el fondo se amplíe a taxis, livianos, colectivos y volquetas. En un par de meses estarán los estudios que identificarían los fondos de financiación para financiar esta sustitución sin acudir a recursos del gobierno nacional. Se propone como piloto el Valle de Aburrá con las volquetas.

Se quiere dar mucha más fuerza a la mesa interinstitucional de transporte sostenible, donde está Minambiente, Minenergía, UPME y DNP. La idea es imprimir mayor dinámica en estos ejercicios.

En cooperación técnica los están buscando varias entidades para el tema de renovables, lo que se está trabajando para ver cómo se fortalece el fondo, basados en la consultoría del BID sobre renovación del parque de carga.

De las motos, el 63% sin revisión técnico mecánica mientras en autos falta el 30% sin revisión. En Colombia hay 700 centros en el país, hay que regularlos.

En cuanto a la estrategia nacional de movilidad activa. En Duitama se hizo un ejercico con los taxis, buscando mejorar indicadores en térinos de respecto al peatón.

A través de este fondo de modernización se logró mitigar 165 mil toneladas de CO2, dato que contribuye a acreditar requisitos para financiación de los fondos. Con la reglamentación se busca fortalecer las fuentes de financiación para modernización del parque automotor. Lograr que con el mismo aporte de los trabajadores puedan acreditarse reducción de emisiones y optar por financiación.

https://www.youtube.com/watch?v=ZnFl0dI-acs

https://www.mintransporte.gov.co/publicaciones/7311/programa-de-modernizacion-de-vehiculos-de-carga/